Onroerende voorheffing

Bent u eigenaar van een onroerend goed in het Brussels Gewest? U moet elk jaar een gewestbelasting betalen: de onroerende voorheffing.

De onroerende voorheffing (OV) is een gewestbelasting op onroerende goederen (woningen, appartementen, gronden enz.), die u jaarlijks moet betalen. Deze belasting is gelijk aan een percentage van het Open a new venstergeïndexeerde kadastraal inkomen (K.I.). Het bedrag van de belasting verschilt naargelang de ligging van het onroerend goed.

Voor een snellere behandeling van uw aanvragen: beheer uw belastingen op Open a new vensterMyTax, het digitaal platform van Brussel Fiscaliteit.

Zich aanmelden als onderneming? Open a new vensterBekijk het instructiefilmpje.

Ga naar MyTax

Wie moet de onroerende voorheffing betalen?

De onroerende voorheffing is verschuldigd door:

de eigenaar
de bezitter
de erfpachter
de opstalhouder
of vruchtgebruiker van de belastbare goederen op 1 januari van het aanslagjaar.

NB: Sinds 2018 verzendt Brussel Fiscaliteit het aanslagbiljet naar één belastingplichtige, zelfs als het om een mede-eigendom of een onverdeeldheid gaat.

Hoe wordt de onroerende voorheffing berekend?

De onroerende voorheffing wordt berekend op basis van het geïndexeerd kadastraal inkomen (het netto kadastraal inkomen wordt door de FOD Financiën doorgegeven), op basis van de toestand op 1 januari van het aanslagjaar.

Het netto kadastraal inkomen is een fictief inkomen dat overeenstemt met het gemiddelde jaarlijkse netto-inkomen dat het onroerend goed aan zijn eigenaar zou opbrengen, dat wil zeggen de gemiddelde jaarlijkse normale netto-huurwaarde van het onroerend goed op het referentietijdstip. Tot op vandaag is dat referentietijdstip 1 januari 1975.

Er bestaan verschillende belastingtarieven:

Belastingtarief	Toepassingsgebied
1,25%	Alle onroerende goederen.
0,80%	Eigendommen die gehuurd worden als sociale woning en die eigendom zijn van het OCMW of van de gemeenten.
0,80%	Woningen die afhangen van de Brusselse Gewestelijke Huisvestingmaatschappij of van de door haar erkende maatschappijen.
0,80%	Eigendommen van het Woningfonds van de Gezinnen van het Brussels Gewest die verhuurd worden in het kader van de acties voor steun aan huurders en voor huurkoop.
0%	De gebouwen die (gedeeltelijk) verhuurd worden door sociale verhuurkantoren (SVK) gevestigd in het Brussels Gewest.

Bij deze berekening worden vervolgens de opcentiemen van de gemeenten en de agglomeratie opgeteld.

Voorbeeld van berekening

Meneer Janssens heeft een onroerend goed in de gemeente Anderlecht, met een geïndexeerd kadastraal inkomen van € 1500. Hij heeft geen recht op een vermindering. Hoe berekenen wij zijn onroerende voorheffing?

*Voor 2025 bedraagt de index 2,2446.

Geïndexeerd* kadastraal inkomen van het goed	€ 1500
Onroerende voorheffing verschuldigd aan het gewest	1500 X 1,25% = € 18,75
Onroerende voorheffing verschuldigd aan de agglomeratie	18,75 X 9,89 = € 185,44
Onroerende voorheffing verschuldigd aan de gemeente	18,75 x 38,50 = € 721,88
Totale belasting	18,75 + 185,44 + 721,88 = € 926,10

Wie kan een vermindering krijgen?

Type vermindering	Toepassingsgebied	Vermindering
Bescheiden woning	De woning dient:	25% of 50% als:
	· het enige onroerend goed in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest te zijn waarop u een zakelijk recht houdt;	· het om een nieuwbouw gaat;
	· uw domicilie te zijn;	· u geen gemeentelijke premie ontving voor de bouw of aankoop van het goed.
	· een niet-geïndexeerd kadastraal inkomen te hebben dat niet meer dan € 745 bedraagt.	Let op: de vermindering van 50% is slechts geldig voor een periode van maximum 5 jaar.
Persoon/kind met handicap of oorlogsinvalide*	Het gezinshoofd of een gezinslid gedomicilieerd in het onroerend goed moet ofwel als persoon met handicap erkend zijn of als groot oorlogsinvalide.	20% per persoon/kind met handicap of oorlogsinvalide
Persoon/kind met handicap of oorlogsinvalide*	Let op: deze twee verminderingsgronden zijn niet cumuleerbaar voor eenzelfde gezinslid.	20% per persoon/kind met handicap of oorlogsinvalide
Kinderen die het recht openen op kinderbijslag*	Het gezin is samengesteld uit minimum 2 kinderen die het recht openen op kinderbijslag.	10% per kind
Kinderen die het recht openen op kinderbijslag*	Een proportionele verdeling van de vermindering is echter mogelijk in geval van co-ouderschap.	10% per kind
Beschermde goederen**	· Gevel geklasseerd of op de bewaarlijst	25% - 50% - 100%
	· Interieur of tuin geklasseerd of op de bewaarlijst (en publiek toegankelijk)
	· Volledig geklasseerd of op de bewaarlijst (en publiek toegankelijk)
Premie BE HOME	Eén van de houders van een zakelijk recht moet gedomicilieerd zijn in het betrokken goed. Deze persoon is niet noodzakelijk dezelfde als de bestemmeling van het aanslagbiljet.	€ 160 (2025)
Gemeentelijke huisvestingspremie	Sommige Brusselse gemeenten geven een huisvestingspremie, op voorwaarde dat u gedomicilieerd bent in die gemeente op 1 januari van het aanslagjaar. Deze premie wordt rechtstreeks van de onroerende voorheffing afgetrokken.	Bedragen 2025:
		• Anderlecht: € 150
		• Evere: € 140
		• Vorst: € 208,8
		• Elsene: € 100
		• Sint-Gillis: € 100
		• Schaarbeek: € 140

*Deze verminderingen zijn gekoppeld aan de bewoner van het onroerend goed (domicilie) op 1 januari van het aanslagjaar. Een huurder kan er dus ook recht op hebben als deze aan de voorwaarden voldoet. Vanaf aanslagjaar 2020 kan enkel de eigenaar de aanvraag bij Brussel Fiscaliteit indienen. De vermindering zal toegekend worden aan de eigenaar en de huurder kan het bedrag in mindering brengen van de huurgelden. Let op: de huurder kan het bedrag maar één keer per jaar in mindering brengen.

**Deze vermindering wordt maar toegekend wanneer het beschermd onroerend erfgoed als woning wordt gebruikt en niet wordt verhuurd, of wanneer het uitsluitend wordt gebruikt voor scholen, cultuur, sport, sociale aangelegenheden, gezondheidszorg, erkende erediensten of lekenmoraal.

Raadpleeg onze Open a new vensterFAQ MyTax en de Open a new vensterfiscale fiche voor meer informatie over de verminderingen.

Wie kan een vrijstelling krijgen?

Er zijn vier grote types vrijstellingen:

Gebouwen zonder winstoogmerk (eredienst, jeugdbeweging, onderwijs, gezondheidszorg enz.)
Gebouwen die een vreemde staat heeft bestemd tot de huisvesting van zijn diplomatieke of consulaire missies of van culturele instellingen die zich niet met verrichtingen van winstgevende aard bezighouden
Gebouwen die toebehoren aan een buitenlandse staat of aan een internationale publiekrechtelijke organisatie
Nationale domeingoederen die op zichzelf niet opbrengen en die voor een openbare dienst of voor algemeen nut zijn bestemd

Raadpleeg voor meer informatie over de vrijstellingen onze Open a new vensterFAQ MyTax en de Open a new vensterfiscale fiche.

Hoe kan u een verminderings- of vrijstellingsaanvraag indienen?

Dit kan op drie manieren:

Open a new vensterMyTax
Open a new vensterContactformulier
Per post: Brussel Fiscaliteit, Sint-Lazarusplein 2, 1210 Brussel

Vermeld uw nummer van de belastingplichtige (bovenaan rechts op uw aanslagbiljet). Als u dit niet terugvindt, geef dan uw rijksregisternummer op.

U heeft 193 dagen, te rekenen vanaf de verzenddatum van het aanslagbiljet, om uw aanvraag in te dienen.

Ondervindt u moeilijkheden om uw onroerende voorheffing te betalen?

Onder bepaalde voorwaarden kan Brussel Fiscaliteit u een betalingsuitstel of een afbetalingsplan toestaan.
Let op: het gaat hier niet om een recht maar om een gunst aan de belastingplichtigen.

Voorwaarden:

U dient de aanvraag in vóór de uiterste betaaldatum vermeld op het aanslagbiljet.
U heeft geen enkele schuld bij Brussel Fiscaliteit waarvan de uiterste betaaldatum is verstreken.

U kan uw betaling spreiden over maximaal 4 maandelijkse termijnen.

U kan uw aanvraag op drie manieren indienen:

Open a new vensterMyTax
Open a new vensterContactformulier
Per post: Brussel Fiscaliteit, Sint-Lazarusplein 2, 1210 Brussel

Vermeld het nummer van de belastingplichtige (bovenaan rechts op uw aanslagbiljet). Als u dit niet terugvindt, geef dan uw rijksregisternummer op.

Let op: in afwachting van een antwoord kan u alvast starten met het afbetalingsplan zoals aangevraagd. Houd hierbij rekening met bovenstaande voorwaarden en gebruik de gestructureerde mededeling die u vindt op uw aanslagbiljet.

Model van certificaat bij overdracht van een handelsfonds

Als u een handelsfonds overdraagt, kan de notaris u een certificaat vragen dat bewijst dat u geen belastingschulden meer heeft.

Deze certificaataanvraag is beperkt tot de onroerende voorheffing van de aanslagjaren 2018 of vroeger en betreft enkel de onroerende voorheffing.

U vindt het model op de Open a new vensterpagina Certificaat voor de onroerende voorheffing.

Een vraag over het bedrag van uw kadastraal inkomen?

Gelieve Open a new venstercontact op te nemen met de FOD Financiën (Kadaster).

Brussel Fiscaliteit beheert de onroerende voorheffing (belasting), die is berekend op basis van het geïndexeerd kadastraal inkomen (fictief inkomen). Maar het is de FOD Financiën die het bedrag van het netto kadastraal inkomen beheert, en dit vervolgens meedeelt aan Brussel Fiscaliteit.

Meer informatie

Raadpleeg:

Vragen over uw persoonlijk dossier? Contacteer Brussel Fiscaliteit via Open a new vensterwww.mytax.brussels.